Megállapítás

Javaslat

Felelős

Határidő^[1]

Intézkedés

1./ A köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 2. § (1) bekezdés szerinti közzétételi kötelezettségét a társaság nem megfelelően teljesítette a vizsgált időszakban.

A belső ellenőrzés javasolja, hogy valamennyi, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvényben előírt adatot tegyék közzé.

Ügyvezető

Folyamatos

Közzététel megvalósítása

2./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a Martongazda Kft. szervezeti felépítése, feladata és hatásköre a belső szabályzatban, SzMSz-ben szabályozásra került, melyet a Martonvásár Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 181/2013 (X.1.) számú határozatával fogadott el.

a) A belső ellenőrzés javasolja, hogy a Polgármesteri Hivatal SzMSz-ében, vagy a Martongazda Nonprofit Kft. ügyrendjében az együttműködés főbb szempontjait, a kötelező adatszolgáltatások körét, azok határidőit határozzák meg.

b) A belső ellenőrzés javasolja továbbá, hogy az alapító okiratban írják elő az ügyvezető írásbeli tájékoztatási kötelezettségét a Képviselő-testületnek és a Felügyelő Bizottságnak, legalább negyedévente.

c) Továbbá a Felügyelőbizottság Elnöke évente legalább kétszer számoljon be a Kft. működéséről a Képviselő-testületnek.

Jegyző

Ügyvezető

Felügyelőbizottság Elnöke

Folyamatos

Az önkormányzat és a Kft. közti megállapodás tartalmazza, intézkedés nem szükséges.

Létező előírás, intézkedés nem szükséges.

Az FB üléseinek jegyzőkönyve a KT elé kerül, intézkedés nem szükséges.

3./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, az üzleti terv minden évben elfogadásra került, azonban a pénzügyi és számviteli információs beszámolórendszer és az üzleti terv kiegészítésre szorul.

a) A belső ellenőrzés javasolja, hogy a Képviselő- testület határozatban, SzMSz-ben, vagy a vagyonrendelet részként rendelkezzen az egységes elvekre épülő pénzügyi és számviteli információs  beszámoló rendszer kialakításáról.

b) A belső ellenőrzés javasolja továbbá, hogy határozzák meg az üzleti terv kötelező elemeit, a tervezés folyamatában a tervezési dokumentumok benyújtásának határidejét.

PGB Elnöke

Ügyvezető

2014. 12. 31.

A PGB részére megvitatásra javasolt.

Jogszabályban rögzített, intézkedés nem szükséges, ha a tulajdonos további elvárásokat fogalmaz meg, a szerint járunk el.

4./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy nem került rögzítésre a házipénztáron kívüli pénzkezelés rendje, továbbá nem készült felelősségvállalói nyilatkozat

 A belső ellenőrzés javasolja, hogy a pénzkezelési szabályzatban kerüljön rögzítésre milyen jogcímen, kik szedhetnek készpénzt, annak bizonylatolási rendje, elszámolási időszaka, összege, egy elszámolóív alkalmazásának lehetőségével. Szabályozzák a bankkártya használatot, a tankoló kártyák használatának szabályait.

Ügyvezető

2014. 12. 31.

Pénzkezelési szabályzat felülvizsgálata

5./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a jegy és bérlet eladások bizonylatolása nem elfogadható.

A belső ellenőrzés javasolja, hogy a jegy és bérleteladásokat meghatározott időszakonként ellenőrizzék

Ügyvezető

Folyamatos

A számla kiállítása az utazás napján történik, int. nem szükséges.

Bélyegzővel rávezetésre kerül a számlára.

Ad hoc ellenőrzések lefolytatása, a nyugtaadási kötelezettség teljesülése

6./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a számlák kiállítása több esetben nem a törvényben előírt ésszerű időn belül történt meg.

A belső ellenőrzés javasolja, hogy a nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó számla vagy nyugtakibocsátása ésszerű időn belül kerüljön kibocsátásra, valamint a számlákhoz kerüljön teljesítésigazolás kiállításra;

Ügyvezető

Folyamatos

Számlakibocsátás ésszerű időben és a teljesítésigazolások kiállítása minden esetben.

7./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a Kft. ügyvezetőjének havonta kifizetésre kerül a saját személygépkocsijának hivatalos célú használata.

a) A belső ellenőrzés javasolja a cégautóadó fizetési kötelezettség fennálltának felülvizsgálatát az ügyvezetőnek havonta kifizetett utazási költségtérítéssel kapcsolatban.

b) A belső ellenőrzés javasolja továbbá, hogy a  cégautók vonatkozásában vizsgálják az üzemanyag mennyiség felhasználásának összhangját a ténylegesen megtett km-rel.

c) A gépkocsik menetlevelét, üzemanyag fogyasztását minden hónapban tételesen ellenőrizzék.

Ügyvezető

Folyamatos

Szerződés szerinti útnyilvántartás vezetése történik, intézkedés nem szükséges.

Az ügyvezető ellenőrzést végez, további intézkedés nem szükséges

8./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a Képviselő-testület nem alkotott rendeletet a transzferár nyilvántartásról a Kft. esetében

A belső ellenőrzés javasolja, hogy a Kft. a vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelőn tegyen eleget a transzferár nyilvántartási kötelezettségének

Ügyvezető

Folyamatos

A transzferár az Önkormányzat és a Kft. viszonyában nem értelmezhető, mivel anyag/szolgáltatás önköltségen számlázunk.

9./ Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a beszerzések nem rendezett, rendszerezett formában, hanem ad hoc jelleggel történtek, a rendelések során hiányzott a beszerzési helyek minősítési szempontú osztályozása

a) A belső ellenőrzés javasolja, hogy a szerződésállományt vizsgálják felül a költségek racionalizálása és a gondos közpénzfelhasználás érdekében;

b) A belső ellenőrzés javasolja továbbá, a beszerzési, közbeszerzési szabályzat megalkotását a jövőbeni beszerzések ellenőrizhetősége, valamint a közbeszerzési kötelezettségek teljesülése érdekében. A beszerzések terv szerinti bonyolítása.

Jegyző

Ügyvezető

Folyamatos

2014. 09. 30.

Szerződés állomány felülvizsgálatát az ügyvezető végzi.

Beszerzési szabályzat, közbeszerzési szabályzat megalkotása megtörtént.

Készítette:

Jóváhagyta:

Véleményezte:

Vörös Péter ügyvezető

Dr. Szabó-Schmidt Katalin

jegyző

Dr. Batka Brigitta

belső ellenőrzési vezető