Belső ellenőrzési jelentés

A „Martongazda Kft.” működési, gazdálkodási, pénzügyi ellenőrzéséről

Készítette: Dr. Batka Brigitta belső ellenőr

Esztergom, 2013. május 22.

VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ

Főbb megállapításaink, következtetéseink a következők:

-        Kiemelt jelentőségű megállapítások[2]:

□ A társaság nem rendelkezett az Önkormányzat által elfogadott, jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzattal;

□ A társaság alapító okirata minta alapító okiratnak tekinthető, az nem tartalmazza az alapító kizárólagos hatásköreit, az évenkénti értékelésre és a döntés meghozatalára vonatkozó feladatokat, továbbá a rendkívüli alapítói döntés szükségességének eseteit.;

□ Rendelkeztek a vezető tisztségviselők, felügyelőbizottsági tagok, valamint az Mt. 208. §- ának hatálya alá eső munkavállalók javadalmazására vonatkozó szabályzattal, annak rendelkezései azonban nem voltak összhangban a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény előírásaival;

□ a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 2. § (1) bekezdés szerinti közzétételi kötelezettségét a társaság nem teljesítette a vizsgált időszakban;

□ A társaság nem rendelkezett az Szt.-ben kötelezően előírt számlarenddel és bizonylati renddel;

□ A bizonylati elv és bizonylati fegyelem elve a vizsgált időszakban több esetben sérült;

□ A jegy- és bérleteladások bizonylatolása nem elfogadható;

□ Leltározás sem 2011., sem 2012. évben nem történt az egyeztetéseken kívül annak ellenére, hogy Martonvásár Város Önkormányzattól, mint tulajdonostól üzemeltetésre, kezelésre vagy vagyonkezelésbe átvett eszközöket is leltároznia kell mind az átvevőnek, mind az átadónak az alábbiak szerint:

Az üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközöket a kezelést végző szerv által a december 31-i fordulónapra vonatkozó évenkénti leltározása alapján elkészített, hitelesített és a megállapodásban meghatározott időpontig megküldött leltárral kell alátámasztani.;

-        Átlagos jelentőségű megállapításokat az ellenőrzés nem tesz.

-        Csekély jelentőségű megállapításokat az ellenőrzés nem tesz.

Megállapításokhoz, következtetésekhez kapcsolódó javaslataink az alábbiak:

-        Az alapító okirat esetleges módosítása során legyenek figyelemmel a jelentés részletes megállapításai között rögzítettekre;

-        Martonvásár Város Önkormányzat Képviselő-testület hagyja jóvá a társaság SzMSz.-ét;

-        Martonvásár Város Önkormányzat a tulajdonosi jogait fokozottabban gyakorolja;

-        Valamennyi, a társaságot érintő határozat kerüljön megküldésre az ügyvezetőnek annak érdekében, hogy a határozatok nyilvántartását naprakészen vezetni tudja, továbbá valamennyi releváns információval időben rendelkezzen;

-        A jegy- és bérleteladásokat meghatározott időközönként ellenőrizzék;

-        Mielőbb alakítsák ki a társaság számlarendjét és bizonylati rendjét, továbbá vizsgálják felül számviteli politikáját és a keretében elkészített szabályzatokat is;

-        Az Önkormányzati vagyon megóvása érdekében minden évben leltározzanak, melynek dokumentumait a Polgármesteri Hivatalba is küldjenek meg;

-        Utolsó sorban javasolom a jelentés részletes megállapításai között részletezett analitikus nyilvántartások felfektetését, a bizonylati elv és fegyelem teljes körű betartását.

A megállapítások és a javaslatok részletes leírása az ellenőrzési jelentésben található.

Az ellenőrzési jelentést az ellenőrzött területek vezetőivel egyeztettem.

Az ellenőrzés nyomán kialakított véleményem a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: „gyenge”

Az ellenőrzés „gyengének” értékelt területein a belső ellenőrzési pontok vagy folyamatok rendszere több hiányosságot is mutat, vagy a szervezeti egységek szintjén esetleg teljesen hiányzik. A szervezeti egységek lehetséges pénzügyi veszteségeinek kockázata nagy ezeken a területeken. A teljesítményt a szervezeti egység vezetői nem követik nyomon és nem felügyelik megfelelően, de az alkalmazott irányelvek és eljárások sem minden esetben elég hatékonyak ahhoz, hogy az ellenőrzési pont vagy folyamat működjön. Azonnali korrekciós intézkedésre van szükség, amit a terület vezetője részére készített rendszeres (pl.: havi) előrehaladási (státusz) jelentéseknek kell követniük.